紐西蘭首次報稅以退稅告捷

紐西蘭報稅經驗談：慶幸不是以損失厭惡的心態收場

Patrick Wong

Jun 30, 2024

隨著紐西蘭來到一年一度的報稅季，與老婆兩人四月登入IRD確認內容，退稅於五月底至六月初相繼撥款入帳，總算能分享自己的報稅與退稅經驗談。

另外，也能解惑先前文章《基督城溫室番茄園上工後，關於IRD、Holiday Pay、ACC與兩周發薪導致預繳高所得稅》提到：每期的薪資單的代扣額中，由於沒有寫細項，ACC是否囊括其中？

廢話不多說，就直接進入正題吧。

如何報稅？

不像澳洲需要找會計師，或是自己上網爬文找報稅攻略；不像台灣倘若選擇非直接扣除額的選項，逐條列舉也是超級麻煩。

紐西蘭很簡單，只要當初IRD稅號跟銀行帳號有給對，雇主（薪資收入）跟銀行（利息收入）就會逐期申報紐西蘭國稅局。

等到報稅季到了，我們只要登入IRD帳號，系統就已經幫我們計算好過去一年的收入、繳稅額、扣除額與退／補稅資訊。

除非有特殊收入或費用要提列，不然自己是完全不需要做任何操作，只要驗算數據相符，剩下就是等退稅或補稅通知了。

報稅總結

IRD提供的報稅評估資料如下：

根據上表，本次報稅做重點摘要如下：

總收入：11515.15元=11474.85(工作收入)+40.3(利息收入)
繳稅額：1209.08元=11515.15(總收入)*10.5%(所得稅第一級距)
ＡＣＣ：175.57元=11474.85(工作收入)*1.53%(ACC費率)
退稅額：622.89元=2003.32(雇主代繳)-1209.08(繳稅額)-175.57(ACC)+4.22(利息雙重課稅)

總收入的計算很簡單，就是工作收入加上利息收入，一年總計11515.15元。（實際工作天數從23年12月8日至24年4月底）

從IRD提供的所得稅級距來看，總收入落在第一級距稅率10.5%，得出繳稅額為1209.08元。

由於番茄廠為兩周發薪一次，雇主每期代繳稅額落在第二級距的17.5%，最終幫我代繳了2003.32元，等於多繳了許多稅，有退稅的空間。

退稅之前，還有一筆ACC保費要計算，去年的費率是1.53%，用勞動收入乘上ACC費率後為175.57元，也就是我要繳的保費。（利息收入不納入計算）

報稅資料有一欄「Total RWT from interest」，因為利息收入在每個月入帳時，銀行先代為繳納，因此在開頭欄位的總收入中，又再次算進應繳稅額，後續必須在此項目中加回，避免雙重課稅，最終加回4.22元。

由於公司先幫我代繳了2003.32元的稅額，多賦稅的部分足夠額外支付ACC，因此後續不需要補稅，或是補繳ACC保費，最終還能獲得622.89元的退稅收入，相當於一週工作30小時左右的稅後收入，真是可喜可賀。

扣除所得稅與ACC後，剩下才是到手的實質薪資

我不太喜歡看稅前薪資，因為那是假的，虛胖的不真實。只有在扣除所得稅，以及其他有的沒的費用之後，剩下實質入袋的薪資才是真的。

以紐西蘭來說，稅前薪資必須先扣除所得稅與ACC，剩下的才是到手薪資。以自己的案例來看，稅前薪資11515.15在扣掉賦稅額1209.08、ACC保費175.57後，最後的10130.5元才是我到手的實質薪資。

實質到手薪資：10130.5元=11515.15(所得稅)-175.57(ACC)

最後整理本次的實質薪資、所得稅與ACC占稅前薪資百分比如下表，實質薪資占稅前薪資將近88%占比：

薪資單的代扣款不含ACC保費

推翻先前文章《基督城溫室番茄園上工後，關於IRD、Holiday Pay、ACC與兩周發薪導致預繳高所得稅》的結論，雇主只會幫IRD向受雇者代繳「所得稅」，也就是10.5%、17.5%等所得稅率，ACC的1.53%不含在裏頭。

至少在這間番茄廠，因為兩期發一次薪資的緣故，讓我們先行繳了17.5%級距的所得稅，方能從多繳的所得稅額中扣除ACC費用。

因此自己假設：在每周工時最多40小時的法定最低時薪下，那些一周發薪一次的雇主，如果只代繳了10.5%的所得稅率，且該名員工賺到所得稅第一級距的上限14000元後就停止工作賺錢。

最終報稅結算的時候，老闆只幫員工繳納了剛剛好的所得稅款，卻沒有多餘的稅額可以補上ACC保費的缺口，等於員工還要自掏腰包，另外把ACC費用給補上。

以上假設，除非每周薪資單的代扣費用中，所得稅之外又扣了一筆ACC的款項，不然大部分的背包客「理論上」的報稅結論：應是補稅（補繳17.5%級距的所得稅）或是補繳ACC保費（雇主只代繳所得稅）的狀況居多。

當然，不排除許多背包客的發薪頻率跟我們一樣，是兩周發薪一次（或兩周以上），抑或是每周周薪破千的可能。礙於本人沒有一周薪資單的明細，周遭同事與友人皆不在乎此事，暫時無從得證，還請有意願分享的讀者提供相關資訊解惑。

驗證先前預期的退稅乘數

在先前同篇文章提到，理應的PAYE該為10.5%＋1.53%＝12.03%，但公司卻先代繳了17.5%的所得稅率，因此17.5%－12.03%＝5.47%，自己估算這5.47%代表未來退稅的乘數。

以11515.15元來看，實際的退稅金額為622.89元，實際的退稅乘數約為5.41%，與自行預估的5.47%下去計算的629.88元相比，僅有7元（或0.06%）的誤差，萬分之六的差異，表示自己算得還滿準的，給自己一個讚。

代表先前在預估整趟紐西蘭打工度假結束，預期可帶回台灣的存款額，完全落在計畫範圍內，不需要微調目標金額，更不用刻意控管剩下日子的費用支出。

喔對了，當初計算退稅乘數，並沒有把利息收入納入計算，因此若把利息收入移除，實際的退稅乘數會提升到5.43%，與原先預估縮小至0.04%的差距。

至於剩下的數值差，除了是小數點進位造成的誤差外，剩下的變數來自「薪資收入」與「利息收入」比例的變化。只是對我們奈米戶而言，利息收入占總收入的占比過於渺小，糾結於過小的數值意義不大，無需過多琢磨。

「乘數」的便利性

不確定兩周發薪一次，在背包客圈子中算是常態還是特例。倘若我們番茄廠的狀況確實是少見，那麼本文內容對少數人而言才有滿滿的含金量。

正常單周發薪的狀況，本文僅能作為經驗分享談，但讀者仍可以照著相同脈絡計算稅額，如此預估自己最終是要退稅、補稅還是補繳ACC。

至於「預期的退稅乘數」所代表的意涵？意思是不論稅前薪水領多少，只要套用此數值，那麼最終預估退稅的金額，會與實際退稅金額差異不大。讀者都可以照著筆者思路，計算出屬於自己的「退稅乘數」。

簡單理解就是：預估退稅金額占稅前薪資多少百分比。得到該值後，只要自己將每期稅前薪資累計加總後，乘上「預期的退稅乘數」就能得到約略的退稅金額。不過，以上前提建立在試算後得到「退稅」的結論，不然該值也可能變成補稅或補繳ACC所代表的乘數。

另外，因為筆者本身薪資來源單一，且年度總所得只落在第一級距，計算相對容易；倘若讀者有複數兼職，或是總薪資有部分落到第二級距以上，那麼想要精準的得出「預期的退稅／補稅／補繳乘數」，就需要不時更新所得、調整公式，以便提前掌控預期的薪資收入，替未來作規劃。

開源節流－先開源後節流。
先知道能開多少源，後計畫要節多少流。

結語－慶幸不是以損失厭惡的心態收場

滿慶幸公司是多繳錢而非繳的剛好。以人類「損失厭惡」的心態來講，薪資先到手，後續補稅或補繳錢的心情，會比先繳好繳滿，後續退稅的感受差上許多。

錢的多寡不變，上述只是現金流的先後順序不同罷了。單從最後現金流的流向結果來看，前者是流出（支出），後者是流入（收入），但我們會只從單一事件造成的當下結果作情緒反應。

實際上財富不變，變的是不同結果下的相反感受。

所以事後來看，退稅的我們看似多了筆意外之財，其實只是事先多繳稅，現在退還給我們罷了。即便事前估算過結果，事後還是會對一筆錢入帳感到開心。

嗯，沒辦法，誰叫我們是人類，膚淺的人類。起碼比收到補稅／補錢通知還要掏腰包好吧？！

退稅下來後，接著就是離職後的8% Holiday Pay，以及離境之後的報稅。未來有機會再來分享上述兩項的評估方式。

積欠文章與待辦事項

積了許多文章還躺在草稿區內，以下將會是文章涉及的範圍：

8% Holiday Pay實拿預估值
紐西蘭生活花費
紐西蘭常見超市
基督城亞超
馬來西馬華人簡介
多才多藝的房東
台灣機車市場2024年掛牌預估
離境之後的報稅

最後，順手記錄待辦的正事：

工作結束時，存款目標達「至少」1.7萬紐幣（不含8% Holiday pay）。
作息規律，體重78公斤以下。
賣車事宜。
明信片、伴手禮、Others。
離開紐西蘭時，帶「至少」1.7萬紐幣回台灣。

本文就寫到這，有緣人，我們下篇文章見！

紐西蘭首次報稅以退稅告捷

紐西蘭報稅經驗談：慶幸不是以損失厭惡的心態收場

如何報稅？

報稅總結

扣除所得稅與ACC後，剩下才是到手的實質薪資

薪資單的代扣款不含ACC保費

驗證先前預期的退稅乘數

「乘數」的便利性

結語－慶幸不是以損失厭惡的心態收場

積欠文章與待辦事項

參考資料

延伸閱讀

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Written by Patrick Wong

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